- Las deducciones personales reducen tu base gravable en la declaración anual — menos ISR a pagar o saldo a favor que el SAT te devuelve.
- Todo gasto deducible necesita un CFDI (factura) con tu RFC y el uso de CFDI correcto. Un ticket no sirve.
- La mayoría exige pago electrónico: tarjeta, transferencia o cheque. El efectivo invalida la deducción.
- Hay un tope global: la menor entre 15% de tus ingresos o 5 UMA anuales. Donativos, retiro y colegiaturas tienen topes propios.
Las deducciones personales del Art. 151 LISR
El artículo 151 de la Ley del ISR lista los gastos que cualquier persona física puede restar de sus ingresos en la declaración anual, independientemente de su régimen (con la excepción notable de RESICO, que no admite deducciones personales). Esta es la lista completa:
| Concepto | Tope | Requisito clave |
|---|---|---|
| Gastos médicos, dentales, hospitalarios, psicología y nutrición | Sin tope específico (entra al tope global) | Pago electrónico obligatorio: tarjeta, transferencia o cheque. NO efectivo. |
| Lentes ópticos graduados | Hasta $2,500 por persona al año | CFDI con descripción del concepto |
| Gastos funerarios | Hasta 1 UMA anual | Para cónyuge, ascendientes o descendientes en línea recta |
| Donativos a donatarias autorizadas | Hasta 7% de tus ingresos del año anterior | CFDI de donativo emitido por donataria autorizada (tope propio) |
| Intereses reales de créditos hipotecarios | Crédito hasta 750 mil UDIS | Constancia anual de intereses del banco o Infonavit/Fovissste |
| Aportaciones complementarias de retiro (Afore, PPR) | Hasta 10% de ingresos, con tope de 5 UMA anuales | Cuenta o plan autorizado (tope propio) |
| Primas de seguros de gastos médicos | Sin tope específico (entra al tope global) | Complementarios o independientes a servicios públicos de salud |
| Transporte escolar obligatorio | Sin tope específico (entra al tope global) | Solo donde es obligatorio por la escuela; debe ir separado en la factura |
| Impuesto local sobre salarios | Tasa local no mayor a 5% | Solo en entidades que lo cobran |
Colegiaturas: la deducción por decreto
Las colegiaturas no están en el Art. 151 — son un estímulo fiscal por decreto presidencial, con montos máximos fijos por nivel educativo y por alumno al año:
| Nivel educativo | Tope anual por alumno |
|---|---|
| Preescolar | $14,200 |
| Primaria | $12,900 |
| Secundaria | $19,900 |
| Profesional técnico | $17,100 |
| Bachillerato o su equivalente | $24,500 |
Para que la colegiatura cuente, la escuela debe emitirte una factura con el CURP del alumno y el nivel educativo en el complemento correspondiente, y el pago debe hacerse de forma electrónica (tarjeta, transferencia o cheque). Pide a la escuela que registre tus datos fiscales desde el inicio del ciclo — corregir facturas en abril es una batalla perdida.
El tope global de deducciones personales
La suma de tus deducciones personales no puede exceder la cantidad menor entre:
- 15% de tus ingresos anuales totales, o
- 5 UMA anuales — aproximadamente $206 mil MXN con la UMA vigente (el monto exacto se actualiza cada año con el valor de la UMA).
No todo entra a ese tope: los donativos (7% de ingresos del año anterior), las aportaciones complementarias de retiro (10% de ingresos, máximo 5 UMA anuales) y las colegiaturas (topes fijos del decreto) se calculan con sus propios límites, y algunas partidas — como los gastos médicos por incapacidad o discapacidad — quedan fuera del tope global.
La lectura práctica: si ganas $400 mil al año, tu tope global ronda los $60 mil (15%). Si ganas $2 millones, te topa antes el límite de 5 UMA. En cualquier caso, casi nadie llega al tope por exceso de facturas — la mayoría pierde deducciones por falta de facturas. Ahí está el dinero.
La regla de oro: sin factura no hay deducción
Cada gasto deducible necesita un CFDI emitido a tu RFC, con el uso de CFDI correcto. El ticket de compra no tiene validez fiscal; el estado de cuenta tampoco. Estas son las claves de uso para deducciones personales:
| Clave | Uso |
|---|---|
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad |
| D03 | Gastos funerales |
| D04 | Donativos |
| D05 | Intereses reales de créditos hipotecarios |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR |
| D07 | Primas por seguros de gastos médicos |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
Tres requisitos que debe cumplir cada factura para que el SAT la cuente en tu prellenado de declaración anual:
- Tu RFC, nombre y código postal fiscal exactos — tal como aparecen en tu Constancia de Situación Fiscal. Con CFDI 4.0, cualquier discrepancia hace que el timbrado falle.
- El uso de CFDI correcto — D01 para el médico, D10 para la colegiatura, D07 para el seguro de gastos médicos. Las claves D solo están disponibles para regímenes que admiten deducciones personales; consulta qué uso de CFDI corresponde a tu régimen.
- Pago electrónico en los conceptos que lo exigen (médicos, colegiaturas, seguros): tarjeta, transferencia o cheque nominativo. Guarda el comprobante del pago por si el SAT lo pide en una revisión.
Cómo no perder deducciones en el día a día
La declaración anual se gana o se pierde durante el año, no en abril. Cinco hábitos concretos:
- Pide la factura en el momento de la compra o el mismo día. La mayoría de las tiendas solo permiten facturar tickets del mes en curso — si esperas a la declaración anual, ya perdiste la deducción.
- Paga gastos médicos, colegiaturas y seguros siempre con tarjeta, transferencia o cheque. Un pago en efectivo invalida la deducción aunque tengas la factura.
- Verifica que el CFDI traiga tu RFC correcto y el uso de CFDI adecuado (D01, D10, etc.). Un uso incorrecto puede costarte la deducción.
- Guarda los tickets físicos hasta confirmar que la factura llegó y está timbrada. El XML es el comprobante fiscal — el PDF solo es la representación.
- Usa Fiscalify: tomas foto al ticket y generamos el CFDI automáticamente con tus datos fiscales correctos, antes de que venza el plazo de la tienda.
¿No sabes cómo facturar en una tienda específica? Tenemos guías paso a paso: facturar en Walmart, facturar en Costco y facturar en OXXO, entre muchas otras.
Cada ticket sin facturar es una deducción perdida.
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Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir gastos médicos pagados en efectivo?+
No. La regla general para gastos médicos, dentales, hospitalarios, psicología y nutrición es que el pago debe ser electrónico: tarjeta de crédito o débito, transferencia o cheque nominativo. Si pagaste en efectivo, el SAT rechaza la deducción aunque tengas la factura con tu RFC.
¿La gasolina es deducible para una persona física asalariada?+
No como deducción personal. La gasolina solo es deducible para personas físicas con actividad empresarial o profesional, como gasto del negocio. Un asalariado puro no la puede deducir en su declaración anual — las deducciones personales del Art. 151 LISR no incluyen combustibles.
¿Hasta cuándo puedo facturar un ticket de compra?+
Depende de cada tienda, pero la regla práctica es: dentro del mismo mes de la compra. Algunas cadenas dan hasta 30 días naturales y otras cierran su portal el último día del mes. Para deducciones, lo seguro es facturar el mismo día de la compra — Fiscalify lo hace automáticamente con una foto del ticket.
¿Qué pasa si mi factura tiene un uso de CFDI incorrecto?+
Puedes perder la deducción. Por ejemplo, honorarios médicos facturados con G03 (gastos en general) en lugar de D01 pueden no aparecer como deducción personal en el prellenado de tu declaración anual. Pide al emisor cancelar y refacturar con la clave correcta dentro del mismo ejercicio fiscal.
¿Cuál es el tope de las deducciones personales?+
El tope global es la cantidad menor entre el 15% de tus ingresos anuales y 5 UMA anuales (aproximadamente $206 mil MXN con la UMA vigente, el monto exacto cambia cada año). Donativos, aportaciones complementarias de retiro y colegiaturas tienen topes propios y se calculan por separado.
¿Cuándo se presenta la declaración anual de personas físicas?+
En abril del año siguiente al ejercicio fiscal. Si tus deducciones personales generan saldo a favor, el SAT lo devuelve — en muchos casos con devolución automática en cuestión de semanas si tu CLABE está registrada y las facturas están en orden.
Factura tus compras del día a día
Guías paso a paso para facturar en las tiendas más comunes y no dejar deducciones sobre la mesa: